分野 D｜タックスプランニング よく出る

一時・譲渡所得と非課税所得

過去の公開問題では、一時所得の計算、総合課税の譲渡所得の2分の1、非課税になる給付が、3回分で3問出ています。

よく出る形

  • 一時所得の金額と、総所得金額に入る金額を計算させる（三答）
  • 総合課税の譲渡所得で、長期譲渡所得を2分の1出どころにする、を問う
  • 非課税になるもの（入院給付金など）を問う
  • 過去のデータにもとづく目安：公開問題3回分で3問（○×2・三答1）

覚えること

  • 一時所得＝総収入金額－収入を得るために支出した金額－特別控除額（最高50万円出どころ）
  • 特別控除額は、収入から支出を引いた額が50万円出どころに満たなければ、その額まで
  • 総所得金額に入れるのは、一時所得の金額の2分の1出どころ
  • 一時所得の例：懸賞の賞金、競馬の払戻金（営利を目的とする継続的なものを除く）
  • 一時所得の例：保険料を負担した人が受け取る生命保険の満期保険金（一時金）
  • 譲渡所得（総合課税）＝総収入金額－（取得費＋譲渡費用）－特別控除額（最高50万円出どころ）
  • 総合課税の譲渡所得の対象は、ゴルフ会員権や金地金などの譲渡。土地・建物、株式等の譲渡は別の課税方式
  • 総合課税の譲渡所得は、長期（所有期間が5年出どころ超）なら、その金額の2分の1出どころを他の所得と合計する
  • 山林所得は、山林の伐採や立木のままの譲渡で得る所得（取得から5年出どころ以内の譲渡は事業所得か雑所得）
  • 雑所得は、ほかのどの所得にも当たらない所得（公的年金等、原稿料など）
  • 非課税所得（所得税がかからない所得）の例：損害保険金（損害を補てんする分）、入院給付金、宝くじの当せん金
  • 非課税所得の例：通勤手当（交通機関の利用なら1か月15万円出どころまで）、遺族年金、障害年金、雇用保険の失業等給付

数字と計算

  • 例：総収入金額200万円、支出120万円なら、一時所得は200万円－120万円－50万円出どころ＝30万円
  • 総所得金額に入るのは、30万円×2分の1出どころ＝15万円

ひっかけ

  • 2分の1出どころをかけるのは、特別控除を引いたあとの一時所得の金額。収入から支出を引いた額ではない
  • 宝くじの当せん金は非課税で、一時所得ではない
  • 満期保険金（保険料を負担した人が受け取る一時金）は一時所得、入院給付金は非課税

想定問題

4問（○×式と三答択一式）

このテーマの想定問題を解く（4問）

このテーマの公開問題

公開問題を解く（3問）

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