2024年5月 第40問

正解：3) 所得税

❶ ポイント

死亡保険金の課税の種類を、契約者・被保険者・受取人の関係から選ぶ問題です。

❷ 考え方と解き方

死亡保険金の税金は、だれが保険料を負担し、だれが受け取るかで決まります。名義の呼び方より、保険料の負担者と受取人が同じ人かを先に見ます。

1. 保険料の負担者と受取人が同じ人のときは、所得税です。被保険者と負担者が同じで受取人が別の人なら相続税、被保険者・負担者・受取人が全員別の人なら贈与税です。
2. この問題では、保険料の負担者と受取人はどちらもAさんで、被保険者はAさんの父親です。負担者と受取人が同じ人なので、所得税の対象です。
3. 一時金で受け取ると一時所得になります。したがって、3) 所得税 が正解です。

❸ ほかの選択肢

• 1) 贈与税：被保険者・保険料の負担者・受取人が全員別の人のときです。ここでは負担者と受取人が同じAさんなので当たりません。
• 2) 相続税：被保険者と保険料の負担者が同じで、受取人が別の人のときです。ここでは負担者が父親ではなくAさんなので当たりません。

❹ 覚えておくこと

• 死亡保険金：保険料の負担者と受取人が同じ人なら所得税。被保険者と負担者が同じで受取人が別の人なら相続税
• 死亡保険金：被保険者、保険料の負担者、受取人の3人がすべて別の人なら贈与税
• 所得税のとき、一時金で受け取ると一時所得、年金で受け取ると公的年金等以外の雑所得

（テーマ・覚えること）