分野 B｜リスク管理 最頻出

保険金・給付金と税金

過去の公開問題では、3回分で3問、死亡保険金の課税の種類、保証期間付終身年金の年金受給権の課税、火災保険金の課税の扱いが出ています。

よく出る形

  • 契約者（保険料の負担者）・被保険者（保険の対象の人）・受取人の関係から、税金を選ぶ
  • 保険金・年金・給付金・損害賠償金が、課税されるか、どの所得になるかを問う
  • 生命保険料控除の区分と、上限額を問う

覚えること

  • 死亡保険金：保険料の負担者と受取人が同じ人なら所得税。被保険者と負担者が同じで受取人が別の人なら相続税
  • 死亡保険金：被保険者、保険料の負担者、受取人の3人がすべて別の人なら贈与税
  • 満期保険金・解約返戻金：保険料の負担者と受取人が同じ人なら所得税。ちがう人なら贈与税
  • 所得税のとき、一時金で受け取ると一時所得、年金で受け取ると公的年金等以外の雑所得
  • 保険期間が5年以下出どころの一時払養老保険などの差益は、源泉分離課税で税率20.315％出どころ
  • 個人年金：保険料の負担者と年金の受取人が同じ人なら、毎年受け取る年金は所得税（雑所得）
  • 被保険者と保険料の負担者が同じ人の年金で、その人の死亡により別の人が年金を受け取る権利を得たときは、権利に相続税
  • 入院給付金や高度障害保険金など、身体の傷害や疾病に基づく給付は、所得税が非課税
  • 被保険者の配偶者・直系血族・生計を一にするその他の親族が受け取る場合も非課税
  • 火災保険金：建物など資産の損害に対する損害保険金は、所得税が非課税
  • 事業用の商品（棚卸資産）の損害に対する保険金は、事業所得の収入金額になる
  • 心身に加えられた損害の慰謝料や治療費の損害賠償金は、所得税が非課税
  • 2012年1月1日出どころ以後に結んだ契約が新契約。それより前に結んだ契約が旧契約
  • 生命保険料控除（所得税）：新契約は一般生命保険料、介護医療保険料、個人年金保険料の区分。旧契約は一般と個人年金の区分
  • 保険金の受取人のすべてが、保険料を払う人かその配偶者その他の親族であることが、控除の対象になる条件。傷害保険は対象外
  • 個人年金保険料控除：年金の受取人が、保険料を払う人かその配偶者であること
  • 払込期間は10年出どころ以上。年金は原則60歳出どころから、10年以上の定期年金か終身年金
  • 控除の上限は、新契約の各区分で4万円出どころ、旧契約の各区分で5万円出どころ。区分全体の合計は12万円
  • 地震保険料控除（所得税）：支払った地震保険料が控除され、上限は5万円出どころ
  • 2026年（令和8年）分出どころと2027年（令和9年）分出どころは、年齢23歳未満の扶養親族がいる人の特例がある
  • 新一般生命保険料の控除の上限が、4万円出どころから6万円出どころになる。所得税の特例で、区分全体の合計の上限は変わらない

ひっかけ

  • 被保険者が亡くなって受取人が受け取っても、保険料の負担者が受取人なら、相続税ではなく所得税
  • 入院給付金は非課税だが、死亡保険金は非課税ではない。火災保険金は、建物は非課税、商品の損害は事業所得

想定問題

4問（○×式と三答択一式）

このテーマの想定問題を解く（4問）

このテーマの公開問題

公開問題を解く（3問）

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